سوالات مهم و پرتکرار مالیاتی مهندسان
سوالات پر تکرار و موارد مهم اظهار نامه مالیاتی
6-مهندسان جز کدام گروه شغلی هستند؟
گروه بندی جدید مودیان صاحبان مشاغل طبق آیین نامه ابلاغی در خصوص ماده (۹۵) اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم گروه اول گروه دوم گروه سوم بر اساس حجم فعالیت گروه اول: مجموع مبلغ فروش کالاو خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (قبل از کسر معافیت ) طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی و متمم) عملکرد سال 1۳۹1 و به بعد که تاتاریخ پایان دی ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد ، هرکدام بیشتر از مبلغ ۳۰/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ریال باشد. گروه دوم: مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (قبل ازکسرمعافیت) طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی ومتمم) عملکرد سال 1۳۹1 و به بعد که تا تاریخ پایان دیماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد ، هرکدام بیشتر از 1۰/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ و تا ۳۰/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ریال باشد. گروه سوم: مودیانی که در گروه اول و دوم قرار نمی گیرند، جز گروه سوم محسوب می شوند. ( اعضای حقیقی سازمان)
7- هزینه های قابل قبول مالیاتی چگونه مشخص می شوند؟
هزینه های مورد قبول طبق جدول ضرایب اعلامی برای اعضای حقیقی می باشد و نیاز به ارایٔه مدارک و مستندات ندارد.
8-آیا اشخاص حقیقی گروه سوم عضو سازمان تکلیفی درخصوص ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم دارند یا خیر؟
اشخاص حقیقی گروه سوم عضو سازمان تکالیفی بابت صورت معاملات فصلی ماده 1۶۹ ق.م.م ندارند.
9-نحوه ی تسلیم اظهارنامه کارشناسان رسمی دادگستری به چه صورت است؟
کارشناسان رسمی دادگستری نیز ملزم به پر کردن فرم و تکمیل اظهار نامه مالیاتی هستند. برای تسهیل در امور مالیاتی و همچنین ارزیابی دقیق از میزان درآمد و دارایی افراد، امکان خود اظهاری مودیان فراهم گردیده است که از این طریق اطلاعات موثق و جامعتری به ادارات مذکور تحویل داده شود.
۲
سوالات پر تکرار و موارد مهم اظهار نامه مالیاتی
کارشناسان رسمی دادگستری نیز با دریافت کد شانزده رقمی اقتصادی و مراجعه به سامانه مالیاتی و انجام پیش ثبت نام، اقدام به تکمیل فرم اظهار نامه و ارسال مدارک میکنند. بدیهی است اطلاعات وارده از طرف کارشناسان مورد بررسی و ارزیابی کارشناسان امور مالیاتی قرار میگیرد و پس از تایید مدارک میزان مالیات مشخص شده برای افراد تعیین میگردد. تاریخ مهلت تکمیل و ارسال اظهارنامه کارشناسان دادگستری نیز تا پایان خرداد ماه جاری است. از آن جا که اطلاعات دریافتی از سامانه جهت انجام امور مالیاتی قابل تجدید و ویرایش نیست، متقاضیان میبایستی از صحت مدارک ارسالی و اطلاعات آن اطمینان پیدا کنند و در صورت بروز اشتباه و یا خطا قبل از ارسال اظهار نامه نسبت به ویرایش آن اقدام کنند چرا که ارسال اظهار نامه به معنای تایید اطلاعات توسط متقاضی و قطعی خواهد بود. تکمیل و تحویل مراحل اظهار نامه به شرح ذیل خواهد بود: پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری تایید اطلاعات ثبت نام جهت دریافت شماره اقتصادی تایید اطلاعات وارد شده دریافت فرم اظهار نامه مالیاتی تکمیل اظهار نامه ارسال اظهار نامه و دریافت رسید دریافت قبض پرداخت مالیات و پرداخت آنلاین آن کارشناسان محترم هنگام انجام فرآیند ثبت نام و یا تکمیل در صورت بروز مشکل به خطاهای سیستم توجه داشته باشند. دسترسی کامل به اینترنت، قطع وی پی پنها، دانلود و نصب برنامه اظهار نامه مالیاتی و همچنین استفاده از مرورگرهای به روز رسانی شده جهت تسریع در انجام امور و همچنین کم کردن احتمال بروز خطا ضروری است. همچنین متقاضیان در دریافت کد رهگیری مالیاتی و کد اقتصادی به جزیٔیات اطلاعات وارده توجه فرمایند. در صورت اعتراض به قبوض مالیاتی نیز چند راهکار پیش روی متقاضیان است. اول این که میتوانند به اداره امور مالیاتی مراجعه و به استناد ماده ۲۳۸ قانون اصلاح مالیاتی نسبت به مالیات اعلام شده اعتراض نمایند. حداکثر مهلت برای اعتراض به قبوض مالیاتی یک ماه پس از صدور قبض میباشد. در صورتی که اختلاف بین مودی و اداره مالیات در این مرحله حل نشود پرونده به هییٔت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده میشود که به استناد ماده ۲۴۴ قانون مالیات صاحب صلاحیت و اظهار نظر در خصوص این اختلافات است. در صورت پار برجا بودن مشکل متقاضیان میتوانند به شورای عالی مالیاتی و یا دیوان عدالت اداری جهت بررسی روند و محتوای پرونده مراجعه نمایند.
10-آیا اخذ مفاصا حساب مالیاتی به معنای قطعی شدن عملکرد مالیاتی شخص می باشد؟
خیر تا ۵ سال در صورت وجود شواهد مبنی بر اطلاعات موثق امکان صدور برگ متمم مالیاتی وجود دارد.
۳
سوالات پر تکرار و موارد مهم اظهار نامه مالیاتی
11-میزان عملکرد فعالیتهایی که حق الزحمه آنها از سازمان دریافت نمی شود، مانند طراحی، اجرا و غیره، به چه صورت در اظهارنامه مالیاتی توسط اعضا سازمان می بایست اعلام گردد؟ تمامی کارکرد های مهندسان محترم با توجه به متراژ کارکرد و حق الزحمه مهندسی، باید اظهار گردد.
1۲-تکالیف مالیاتی مهندسان پس از اخذ پروانه اشتغال بکار مهندسی چیست؟
تشکیل پرونده مالیاتی (یکبار بعد از اخذ پروانه اشتغال بکار) ثبت نام در نظام مالیاتی ارایٔه اظهارنامه الکترونیکی (یکبار در سال) اخذ امضاء دیجیتال (اختیاری)
1۳-مهلت قانونی جهت تشکیل پرونده مالیاتی مهندسان به چه میزان است؟
طبق تبصره ۳ ماده 1۷۷ قانون مالیات های مستقیم اعضای محترم سازمان مکلفند ظرف مدت چهار ماه از تاریخ شروع فعالیت (صدور پروانه اشتغال بکار مهندسی) براساس آدرس مندرج در پشت پروانه اشتغال بکار خود به حوزه مالیاتی مربوطه مراجعه و برای تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نماید.
14-نحوه تعیین حوزه مالیاتی مهندسان به چه صورت است؟
طبق ماده 1۷۷ قانون مالیات های مستقیم محل قانونی تشکیل پرونده مالیاتی براساس محل سکونت (اقامتگاه قانونی) میباشد که در مورد مهندسان محترم دارای پروانه اشتغال بکار مهندسی آدرس درج شده در پشت پروانه اشتغال بکار به منزله اقامتگاه قانونی و ملاک تعیین حوزه مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی محسوب میگردد و در صورت تشکیل پرونده مالیاتی در حوزه غیر مرتبط،
عضو شخصاً مسیٔول تبعات قانونی امر می باشد.
15-مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی چیست؟
اخذ معرفی نامه تشکیل پرونده از سازمان اصل و کپی پروانه اشتغال بکار مهندسی (پشت و رو) توجه: اشخاص حقیقی که نام ایشان به عنوان شاغل (پاره وقت/ تمام وقت) یا هییٔت مدیره در ظهر پروانه اشتغال بکار اشخاص حقوقی درج گردیده است برای تشکیل پرونده مالیاتی لازم است کپی برابر اصل پروانه خود را از امور عضویت و صدور پروانه سازمان دریافت نموده و در زمان تشکیل پرونده به حوزه مالیاتی مربوطه ارایٔه نماید. اصل و کپی کارت ملی و شناسنامه (تمامی صفحات) اصل و کپی سند و بنچاق (برای مالکین) و اصل و کپی اجاره نامه معتبر (برای مستأجرین) تکمیل دفترچه ثبت نام (این دفترچه از اداره امور مالیاتی مربوطه قابل تهیه می باشد.)
۴
سوالات پر تکرار و موارد مهم اظهار نامه مالیاتی
ثبت نام کد اقتصادی و ارایٔه پرینت پیش ثبت نام توجه1- برای پیش ثبت نام کد اقتصادی لازم است ابتدا کد شش رقمی واحد مالیاتی از اداره امور مالیاتی مربوطه اخذ و سپس نسبت به پیش ثیت نام اقدام گردد.
16-مهندسان جهت ثبت نام کد اقتصادی به چه ترتیبی باید اقدام نمایند؟
کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی مکلفند به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نموده به سامانه www.tax.gov.ir مراجعه و نسبت به ثبت نام و صدور شماره اقتصادی اقدام نمایند. ثبت نام شماره اقتصادی دارای دو مرحله ی پیش ثبت نام و ثبت نام نهایی میباشد. که پس از پیش ثبت نام، پیامک حاوی نام کابری و رمز عبور به شماره مودی ارسال می گردد. در این مرحله
میبایست مجدد به سایت www.tax.gov.ir مراجعه نموده و مرحله نهایی ثبت نام انجام گردد. نکته: برای اشخاص حقیقی تاکنون کد اقتصادی صادر نشده است و فقط ثبت نام کد اقتصادی میبایست انجام گردد و شماره وضعیت ثبت نام آن ها باید در مرحله ۴۵ باشد.
17-آیا در صورت نداشتن عملکرد نیز مهندسان مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟
مهندسینی که هیچگونه فعالیت حرفهای در ارتباط با پروانه اشتغال بکار خود ندارند نیز لازم است در موعد مقرر با مراجعه به سایت www.tax.gov.ir و توسط نرم افزار مربوطه اظهارنامه خود را مبنی بر عدم فعالیت تسلیم نمایند.
18-چه کسانی می توانند از معافیت مالیاتی سالانه استفاده نمایند؟
تنها کسانی می توانند از معافیت پایه سالانه استفاده نمایند که در موعد مقرر اظهارنامه الکترونیکی خود را از طریق نرم افزار مربوطه ارسال کرده و کد رهگیری اخذ نموده باشند. در صورتی این شرط برقرار است که مهندس دارای پرونده مالیات با عنوان شغلی دیگر نداشته باشد، در غیر اینصورت معافیت در پرونده مالیات عملکردی که از نظر زمانی زودتر ارسال شده محاسبه و پرونده
های دیگر بدون معافیت ، تعیین مالیات میگردد.
19-عواقب عدم تسلیم اظهارنامه الکترونیکی چیست؟
عدم تسلیم اظهارنامه در مؤعد مقرر نه تنها موجب عدم امکان استفاده از معافیت پایه سالیانه خواهد بود بلکه موجب تعلق جرایٔم مالیاتی خواهد شد.
۲0-ملاک عمل برای محاسبات میزان عملکرد مهندسان چیست؟
میزان معافیت مالیاتی مشاغل حقیقی و مهندسین موضوع ماده ۵۷ و 1۰1 قانون مالیاتهای مستقیم برای سال مالی ۹۹ مبلغ ۲۸۸،۰۰۰،۰۰۰ ریال تعیین گردیده است . مبلغ معافیت سال های ۹۸ لغایت۹1(اشخاص حقیقی)
۵
سوالات پر تکرار و موارد مهم اظهار نامه مالیاتی
۲1-معرفی نامه تشکیل پرونده مالیاتی و معرفی نامه مفاصا حساب مالیاتی چه مدت اعتبار دارد؟
۲ ماه اعتبار دارد
۲۲- اینتا کد مالیاتی برای مشاغل نظام چیست؟ در کارتابل مالیاتی برای مشاغل نظام کدام اینتا کد را انتخاب نماییم؟
اینتا کد از کدهای داخلی سازمان برای شناسایی نوع فعالیت شماست کافی است نوع خدمات و یا کالای که به فروش آن اشتغال دارید انتخاب کنید این سیستم کد به نوع شغل داده میشود و کد خاص برای آن شغل می باشد.
اگر قبلا در بیان ثبت نام کرده اید لطفا ابتدا وارد شوید، در غیر این صورت می توانید ثبت نام کنید.